ภาษีนำเข้าของจีน ภาษีอากร และอัตราภาษี: ทุกสิ่งที่คุณต้องรู้ - บล็อก

ในฐานะผู้ส่งสินค้าที่ดูแลการขนส่งหลายพันครั้งไปยังประเทศจีนให้กับลูกค้าในภาคเคมีภัณฑ์ ยานยนต์ อาหาร และพลังงาน ฉันพบคำถามเดิมๆ ซ้ำแล้วซ้ำอีก ภาษีนำเข้า อากร และภาษีที่แท้จริงคืออะไร? คุณจะคำนวณได้อย่างไร? และคุณจะหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินเกินความจำเป็นในปี 2569 ได้อย่างไร?

ระบบภาษีนำเข้าของจีนดูซับซ้อนบนกระดาษ แต่มีค่าใช้จ่ายหลักสามประการ ได้แก่ ภาษีศุลกากร (ภาษี) ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า และภาษีการบริโภค (เฉพาะสินค้าบางประเภท) หากทำผิดเหล่านี้ ต้นทุนของคุณก็จะพุ่งสูงขึ้นอย่างไม่คาดคิด ทำให้ถูกต้อง และคุณสามารถลดค่าใช้จ่ายด้วยอัตราชั่วคราว เขตการค้าเสรี หรือการยกเว้น

คู่มือนี้จะอธิบายการตั้งค่าปัจจุบัน ณ เดือนมีนาคม 2026 โดยกฎหมาย VAT ใหม่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม และการปรับอัตราภาษีล่าสุด เราจะครอบคลุมคำจำกัดความ การคำนวณ ตัวอย่างจริงจากอุตสาหกรรมของลูกค้าของเรา และขั้นตอนการปฏิบัติเพื่อลดต้นทุน

info-612-459

เมื่อสินค้าเข้าสู่ประเทศจีน โดยทั่วไปจะมีการเรียกเก็บภาษีสามรายการ

ภาษีศุลกากรคือภาษีที่จ่ายเพื่อผ่านแดน ขึ้นอยู่กับรหัส Harmonized System (HS) และประเทศต้นทาง

ภาษีนำเข้าจะถูกเพิ่มต่อไป โดยจะเรียกเก็บตามมูลค่าบวกอากร (และภาษีการบริโภค หากมี) สินค้าส่วนใหญ่เผชิญ 13% แต่บางรายการได้รับ 9%

ภาษีการบริโภคครอบคลุมหมวดหมู่เฉพาะ เช่น สินค้าฟุ่มเฟือย ยาสูบ เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ เครื่องสำอาง เครื่องประดับ ผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม และยานพาหนะบางประเภท

ฐานสำหรับการคำนวณทั้งหมดคืออากร-มูลค่าที่จ่าย (DPV) ซึ่งโดยปกติจะเป็นราคา CIF (ต้นทุนสินค้า + ประกันภัย + ค่าขนส่งไปยังท่าเรือจีน) ศุลกากรอาจปรับเปลี่ยนได้หากมีข้อสงสัยเกี่ยวกับมูลค่าที่สำแดง

ภาษีเหล่านี้ซ้อนกัน: ภาษีก่อน จากนั้นจึงเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (DPV + ภาษี + ภาษีการบริโภค) ยอดรวมสามารถเพิ่มมูลค่าใบแจ้งหนี้ของคุณได้ตั้งแต่ 20-50% ขึ้นไป ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์

การรู้คำสั่งซื้อนี้ตั้งแต่เนิ่นๆ ช่วยให้คุณคาดการณ์ได้อย่างแม่นยำและมองเห็นโอกาสในการออมได้

จีนใช้ภาษีนำเข้าประเภทหลัก 6 ประเภท

อัตรา-ประเทศที่โปรดปราน- (MFN) ส่วนใหญ่ใช้กับสมาชิก WTO เป็นค่าเริ่มต้น สิ่งเหล่านี้เป็นพื้นฐานสำหรับคู่ค้าส่วนใหญ่

อัตราปกติหรืออัตราพิเศษมาจาก FTA และข้อตกลง 24 รายการของจีน (ครอบคลุม 34 ประเทศ/ภูมิภาค) RCEP เป็น RCEP ที่ใหญ่ที่สุด โดยมีกฎแหล่งกำเนิดสินค้าสะสมที่อนุญาตให้ปัจจัยการผลิตจากประเทศสมาชิกหลายประเทศมีคุณสมบัติเหมาะสม

อัตราทั่วไปนั้นสูงและไม่ค่อยได้ใช้ (สำหรับประเทศที่ไม่ใช่-ประเทศ MFN)

อัตราโควตาอัตราภาษี (TRQ) ครอบคลุมสินค้าเกษตร 8 รายการ เช่น ข้าวสาลี ข้าวโพด ข้าว และน้ำตาล ใน-อัตราโควต้าต่ำ โควต้าหมด-ของ- เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว

อัตราชั่วคราวถือเป็นข่าวใหญ่สำหรับปี 2569 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม จีนจะใช้อัตราภาษีนำเข้าชั่วคราวที่ต่ำกว่า MFN สำหรับสินค้า 935 รายการ เป้าหมายหลักเหล่านี้: วัสดุรีไซเคิลสำหรับแบตเตอรี่ลิเธียม (เช่น ผงสีดำ) ผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์ขั้นสูง (หลอดเลือดเทียม ชุดวินิจฉัย) ส่วนประกอบ-เทคโนโลยีชั้นสูง ทรัพยากรที่เป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อม และรายการที่สนับสนุนเศรษฐกิจหมุนเวียนและการพึ่งพาตนเองทางเทคโนโลยี- มีการเพิ่มหัวข้อย่อยใหม่สำหรับสิ่งต่างๆ เช่น หุ่นยนต์ไบโอนิคอัจฉริยะและ-น้ำมันก๊าดสำหรับการบิน อัตราภาษีตอนนี้รวม 8,972

อัตราต่ำชั่วคราวบางส่วนลดลง (เช่น ไมโครมอเตอร์ เครื่องพิมพ์ กรดซัลฟิวริกเปลี่ยนกลับเป็น MFN มาตรฐาน)

ราคาพิเศษอื่นๆ ได้แก่ อัตราภาษีเป็นศูนย์สำหรับ-ประเทศที่พัฒนาแล้วขั้นต่ำ และบวก-ภาษีเป็นครั้งคราวสำหรับแหล่งกำเนิดเฉพาะ

การลดราคาชั่วคราวของ 935 ถือเป็นปัจจัยหลักในขณะนี้สำหรับการควบคุมต้นทุนด้านสารเคมี พลังงาน และ-ชิ้นส่วนยานยนต์ที่ใช้เทคโนโลยีขั้นสูง

ที่กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มใหม่และกฎการใช้งานมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2026 อัตรายังคงเท่าเดิม แต่กฎจะเข้มงวดกว่าในด้านคำจำกัดความ การขายแบบผสม และการประกาศ

อัตราภาษีนำเข้า:

13% สำหรับสินค้าที่ผลิตส่วนใหญ่
9% สำหรับผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร อาหาร น้ำมันพืช พาสต้าดิบ สารฆ่าเชื้อ ฟิล์มทางการเกษตร วัตถุดิบเส้นใย เครื่องสูบทางการเกษตร เครื่องยนต์ดีเซล รถแทรกเตอร์ รถขุด สื่อแม่เหล็ก และสินค้าที่คล้ายกัน ศุลกากรเปิดเผยตารางรหัส HS ในต้นปี 2569 เพื่อให้ชัดเจน
6% ใช้กับบริการบางอย่าง (ไม่ใช่สินค้า)

ภาษีการบริโภคใช้กับสินค้าฟุ่มเฟือยหรือสินค้าอันตราย: ยาสูบ แอลกอฮอล์ เครื่องสำอาง เครื่องประดับ ผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม รถยนต์โดยสาร (ขึ้นอยู่กับขนาดเครื่องยนต์) รถจักรยานยนต์ อัตราอยู่ระหว่าง 1% ถึง 56% ตามมูลค่าที่คำนวณ ปริมาณเฉพาะ หรือสารประกอบ

การยกเว้นบางส่วนจะดำเนินต่อไปจนถึงปี 2030: ยาต้าน-มะเร็งและโรคหายากที่ภาษีมูลค่าเพิ่ม 3% (หรือต่ำกว่า) การยกเว้นเต็มจำนวน (อากร + ภาษีมูลค่าเพิ่ม + ภาษีการบริโภค) สำหรับอุปกรณ์การวิจัยและพัฒนา/การสอน อุปกรณ์สำรวจพลังงานนอกชายฝั่ง อุปกรณ์ดับเพลิง เมล็ดพันธุ์พืช/สต็อกพันธุ์ และรายการเผยแพร่ทางวิทยาศาสตร์บางรายการ

ตารางภาษีมูลค่าเพิ่ม 9% และการยกเว้นเพิ่มเติมช่วยบรรเทาอาหาร พลังงาน และสารเคมีได้อย่างแท้จริง

สูตรจะตรงไปตรงมาเมื่อคุณมี DPV, รหัส HS และอัตราแล้ว

ภาษีศุลกากร=DPV × อัตราภาษี

ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า=(DPV + อากร + ภาษีการบริโภค) × อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีการบริโภค (สารประกอบตามมูลค่า)=[(DPV + อากร) ۞ (1 - อัตราภาษีเพื่อการบริโภค)] × อัตราภาษีการบริโภค

ต่อไปนี้เป็นตัวอย่างที่เป็นประโยชน์ตามการจัดส่งของลูกค้าโดยทั่วไป

ตัวอย่างที่ 1: วัตถุดิบเคมี (เช่น สารเติมแต่งพิเศษภายใต้อัตราชั่วคราว)

DPV (CIF)=$50,000

ภาษี: ชั่วคราว 3% (ต่ำกว่า MFN 6%)

ภาษีมูลค่าเพิ่ม: 13%

อากร=$50,000 × 3%=$1,500

ภาษีมูลค่าเพิ่ม=($50,000 + $1,500) × 13%=$6,695

ภาษีทั้งหมด=$8,195 (ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมประมาณ 16.4%)

หากไม่มีการลดหย่อนชั่วคราว ภาษีจะอยู่ที่ 3,000 ดอลลาร์ ซึ่งจะทำให้ภาษีสูงขึ้น

ตัวอย่างที่ 2 ชิ้นส่วนยานยนต์ (แหล่งกำเนิด RCEP เช่น ส่วนประกอบเครื่องยนต์)

DPV=$100,000

อัตราภาษี: สิทธิพิเศษ 5% ภายใต้ RCEP (MFN 10%)

ภาษีมูลค่าเพิ่ม: 13%

ไม่มีภาษีการบริโภค

อากร=$100,000 × 5%=$5,000

ภาษีมูลค่าเพิ่ม=($100,000 + $5,000) × 13%=$13,650

ภาษีทั้งหมด=$18,650 (เพิ่ม 18.65%)

ใบรับรอง RCEP ช่วยประหยัดภาษีอากรได้ 5,000 ดอลลาร์

ตัวอย่างที่ 3: ผลิตภัณฑ์อาหาร (เช่น น้ำมันพืชต่ำกว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม 9%)

DPV=$30,000

ภาษี: 8% (TRQ ถ้ามี หรือมาตรฐาน)

ภาษีมูลค่าเพิ่ม: 9%

อากร=$30,000 × 8%=$2,400

ภาษีมูลค่าเพิ่ม=($30,000 + $2,400) × 9%=$2,916

ภาษีทั้งหมด=$5,316 (เพิ่ม 17.7%)

อัตรา 9% (ยืนยันโดยตารางรหัส HS) ช่วยให้ต้นทุนอาหารลดลง

ตัวอย่างที่ 4: อุปกรณ์พลังงาน (เช่น เครื่องยนต์ดีเซลสำหรับใช้ในอุตสาหกรรม)

DPV=$80,000

ภาษี: 5% (อาจเป็นชั่วคราวหรือ FTA)

ภาษีมูลค่าเพิ่ม: 9%

อาจได้รับการยกเว้นหากเข้าข่ายเป็นอุปกรณ์สำรวจพลังงาน

อากร=$80,000 × 5%=$4,000

ภาษีมูลค่าเพิ่ม=($80,000 + $4,000) × 9%=$7,560

ภาษีทั้งหมด=$11,560 (เพิ่ม 14.45%)

การยกเว้นจนถึงปี 2030 อาจลดลงจนใกล้ศูนย์สำหรับสินค้าที่เข้าเกณฑ์

ตัวเลขเหล่านี้แสดงให้เห็นว่าเหตุใดการตรวจสอบอัตราชั่วคราวและหมวดหมู่ VAT จึงมีความสำคัญ

เริ่มต้นด้วยรหัส HS ประเทศจีนใช้รหัส 13 หลัก (รหัสสากล 6-8 หลัก + รหัสต่อในประเทศ) รหัสผิดหมายถึงอัตราผิดหรือบทลงโทษ

ใช้เครื่องมืออย่างเป็นทางการ:

เว็บไซต์กรมศุลกากรจีน(customs.gov.cn) สำหรับการค้นหา HS และตารางภาษี
ประกาศอัตราภาษีกระทรวงการคลัง
สิ่งอำนวยความสะดวกดาวน์โหลดภาษี WTO สำหรับข้อมูลพื้นฐาน MFN

ตรวจสอบแหล่งที่มาเพื่อรับสิทธิประโยชน์ FTA (ต้องมีใบรับรอง) สำหรับอัตราชั่วคราว โปรดยืนยันรายการ 935 รายการจากประกาศเดือนธันวาคม 2025

ขั้นตอนการเคลียร์:

เตรียมเอกสาร: ใบกำกับสินค้า, รายการบรรจุภัณฑ์, ใบตราส่งสินค้า, หนังสือรับรองแหล่งกำเนิดสินค้า, ใบอนุญาตนำเข้า (หากถูกจำกัด)
ไฟล์ผ่านระบบ Single Window (อิเล็กทรอนิกส์)
แจ้งภายใน 14 วันก่อนเดินทางมาถึง ค่าธรรมเนียมล่าช้าคือ 0.05% ต่อวัน
ใช้-การประมวลผลก่อนมาถึงหรือการพิจารณาล่วงหน้าสำหรับการจำแนกประเภท/มูลค่า/ที่มาเพื่อเร่งความเร็ว

นายหน้าศุลกากรจะจัดการเรื่องนี้ทุกวันและตรวจพบปัญหาตั้งแต่เนิ่นๆ

ลูกค้าของเราในภาคส่วนเหล่านี้มองเห็นชัยชนะที่ยิ่งใหญ่ที่สุดจากนโยบายที่กำหนดเป้าหมาย

เคมีภัณฑ์:วัตถุดิบและสินค้ารีไซเคิลจำนวนมาก (เช่น ผงสีดำสำหรับแบตเตอรี่ลิเธียม) ได้รับอัตราภาษีต่ำชั่วคราว รวมกับภาษีมูลค่าเพิ่ม 13% และ RCEP สำหรับซัพพลายเออร์ในอาเซียน/เอเชียตะวันออก

ยานยนต์:ชิ้นส่วนต่างๆ มักเข้าข่ายได้รับ RCEP หรือ FTA ทวิภาคี ส่วนประกอบที่มีเทคโนโลยีขั้นสูง-อาจลดลงชั่วคราว ดูภาษีการบริโภคสำหรับรถยนต์สำเร็จรูป

อาหาร:สินค้าเกษตรและอาหารแปรรูปมักถูกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มต่ำกว่า 9% (ตาราง HS ยืนยันน้ำมันพืช อาหารบางชนิด) TRQ สำหรับน้ำตาล/นม; CBEC สำหรับพัสดุขนาดเล็ก (ปลอดภาษี-สูงสุด 5,000 หยวนต่อธุรกรรม ภาษีมูลค่าเพิ่ม 70%/CT)

พลังงาน:เครื่องยนต์ดีเซล ปั๊ม และอุปกรณ์สำรวจมักจะได้รับภาษีมูลค่าเพิ่ม 9% หรือการยกเว้นทั้งหมด (จนถึงปี 2030 สำหรับโครงการนอกชายฝั่ง/โครงการหมุนเวียน) สินค้าสีเขียวได้รับประโยชน์จากการปรับลดชั่วคราว

เคล็ดลับทั่วไป:

สมัครขอใบรับรอง FTA ก่อนกำหนด
ใช้เขตทัณฑ์บนหรือ FTZ เพื่อเลื่อนการปฏิบัติหน้าที่จนถึงการเข้าประเทศ
รับคำวินิจฉัย HS ล่วงหน้า
ติดตามประกาศ-นโยบายเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็ว

ขั้นตอนเหล่านี้ช่วยลูกค้าประหยัดค่าใช้จ่ายภาคพื้นดินได้ 5-20% เป็นประจำ

จำแนกรหัส HS ไม่ถูกต้องใช่ไหม

คุณจ่ายเงินมากเกินไปหรือเผชิญกับการตรวจสอบ/บทลงโทษ

ต่ำกว่า-ประกาศมูลค่า?

ศุลกากรปรับและเพิ่มค่าปรับ ปัญหาซ้ำๆ นำไปสู่การขึ้นบัญชีดำ

หมดเขตประกาศผล?

ค่าธรรมเนียมรายวันกองพะเนิน

ละเว้นการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม?

การขายแบบผสมหรือเครดิตอินพุตถูกปฏิเสธ

ความตึงเครียดทางการค้าเพิ่มความไม่แน่นอน-แม้ว่าปี 2026 จะมีการปรับเปลี่ยนบางอย่างระหว่างสหรัฐฯ-จีน แต่กฎพื้นฐานของ MFN + กฎชั่วคราวสำหรับส่วนใหญ่

ทำงานร่วมกับผู้ส่งสินค้าที่มีประสบการณ์หรือนายหน้า พวกเขาตรวจสอบเอกสาร ติดตามการเปลี่ยนแปลง และจัดการการประกาศ

ภาษีนำเข้าของจีนมีหลายชั้น แต่ปี 2026 นำมาซึ่งโอกาสที่แท้จริง: การลดหย่อนชั่วคราวสำหรับวัสดุหลัก 935 รายการ รหัส VAT 9% ที่ชัดเจนขึ้น และการยกเว้นที่ขยายไปจนถึงปี 2030 ในภาคส่วนเชิงกลยุทธ์

สำหรับการจัดส่งสารเคมี ยานยนต์ อาหาร หรือพลังงาน ความแตกต่างระหว่างอัตรามาตรฐานกับอัตราที่ปรับให้เหมาะสมอาจมีอยู่มาก

หากคุณกำลังวางแผนการนำเข้าหรือต้องการตรวจสอบรหัส HS ภาษี หรือต้นทุนรวมที่ดินทั้งหมดอย่างรวดเร็ว ติดต่อเราที่ Zhejiang Wilson Supply Chain Management Co., Ltd. เราจัดการ-การประเมินก่อนการจัดส่ง เอกสาร FTA พิธีการทางศุลกากร และการขนส่งเต็มรูปแบบทุกวัน ส่งข้อความพร้อมรายละเอียดผลิตภัณฑ์ของคุณ-เราจะแจ้งตัวเลขและส่วนลดพิเศษ

มารักษาห่วงโซ่อุปทานของคุณให้มีประสิทธิภาพกันเถอะ อีเมล: gm@wilson-cargo.com

info-1267-330